Cotisations micro-entrepreneur
Estimation des cotisations Urssaf à partir du chiffre d'affaires, selon l'activité et l'option pour le versement libératoire de l'impôt.
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Taux 2024-2025 appliqués
Taux globaux de cotisations sociales :
| Activité | Taux Urssaf | VFL IR |
|---|---|---|
| Vente de marchandises (BIC) | 12,3 % | +1,0 % |
| Prestations de services BIC | 21,2 % | +1,7 % |
| Prestations BNC (régime général) | 21,1 % | +2,2 % |
| Profession libérale CIPAV (BNC) | 23,2 % | +2,2 % |
Les taux peuvent être modifiés chaque année par la loi de financement de la Sécurité sociale (LFSS). À vérifier sur le site Urssaf au moment de la déclaration.
Contribution à la formation professionnelle (CFP)
S'ajoute, en pourcentage du CA : 0,1 % pour les commerçants, 0,2 % pour les professions libérales, 0,3 % pour les artisans. Non reprise dans cet outil pour rester sur la cotisation Urssaf stricte.
CFE
La cotisation foncière des entreprises est due à partir de la 2ᵉ année d'activité, pour un chiffre d'affaires supérieur à 5 000 €. Elle est fixée par la commune d'exercice et indépendante du chiffre d'affaires réel pour la base minimum.
Plafonds micro-entreprise
- Vente : 188 700 € de CA HT.
- Services et professions libérales : 77 700 €.
- Dépassement 2 années consécutives → sortie du régime micro au 1ᵉʳ janvier suivant.
- Seuil de franchise de TVA (2025) : 37 500 € pour les services, 85 000 € pour les ventes.
Option du versement libératoire (VFL)
Le VFL permet de régler l'impôt sur le revenu en même temps que les cotisations, à un taux forfaitaire. Accessible aux micro-entrepreneurs dont le revenu fiscal de référence N-2 du foyer est inférieur à un plafond (environ 27 519 € par part en 2024). Option exercée avant le 30 septembre pour l'année suivante.